Оренбуржцы
могут узнать о наличии задолженности в МФЦ
В этом году у жителей Оренбургской области
появилась возможность узнать о наличии задолженности и получить платежный
документ для погашения долга в МФЦ. Число государственных услуг, оказываемых в
МФЦ региона, увеличилось до 18.
Всего за 6 месяцев 2024 года в МФЦ региона
поступило более 17 тысяч запросов граждан на получение услуг налоговой службы.
В основном жители региона обращаются за
выдачей свидетельства о постановке на учет в налоговом органе физических лиц
(более 9 тыс.) и за получением услуги по государственной регистрации
юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и
крестьянских (фермерских) хозяйств (более 6 тыс.).
Пользуются спросом у налогоплательщиков
предоставление сведений и документов, содержащихся в ЕГРЮЛ и ЕГРИП и справок об
исполнении, обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней,
штрафов, процентов.
Полный перечень государственных услуг ФНС
России, предоставляемых через МФЦ можно ознакомиться по ссылке.
Порядок
исчисления НДФЛ при непредставлении ФЛ декларации по доходам, полученным от
продажи или приобретения в дар недвижимого имущества
С 15 июля 2024 года налоговые органы начали проводить
камеральные налоговые проверки в отношении налогоплательщиков, которые в 2023
году продали или получили в дар недвижимость и не отчитались самостоятельно о
полученных доходах.
Налоговая база по доходам, полученным от продажи
недвижимости, будет исчислена исходя из цены сделки с учетом величины
кадастровой стоимости объекта на 1 января 2023 года, либо на дату внесения в
ЕГРН, если объект создан в течение года. Также налоговая база по доходам в виде
полученной в порядке дарения недвижимости будет исчисляться с учетом
кадастровой стоимости объекта, без применения понижающего коэффициента 0,7.
За непредставление (несвоевременное представление) в
налоговый орган в установленный срок налоговой декларации предусмотрен штраф в
размере 5 % не уплаченной в срок суммы налога за каждый месяц (не более 30
процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей).
За неуплату НДФЛ — штраф в размере 20 % от суммы
неуплаченного налога.
В целях предотвращения налоговой ответственности
налогоплательщикам рекомендуется оперативно представить декларации по форме
3-НДФЛ с отражением дохода от продажи (дарения) недвижимости.
С
2025 года увеличатся стандартные налоговые вычеты
С 1 января 2025 года увеличится размер
стандартных налоговых вычетов. Так, вводится новый вычет в размере 18 000
рублей за год для лиц, которые выполнили нормативы испытаний (тестов)
Всероссийского физкультурно-спортивного комплекса «Готов к труду и обороне»
согласно возрастной группе и были награждены знаком отличия. Он предоставляется
за год, когда произошло такое награждение или его подтверждение, если гражданин
в соответствующем календарном году прошел диспансеризацию.
Кроме того, увеличится стандартный вычет
на второго и последующих детей и лимит доходов, до которого он предоставляется.
Теперь вычет на второго ребенка составит 2 800 руб. (вместо 1 400 руб.), на
третьего и каждого последующего – 6 000 руб. (вместо 3 000 руб.). Также с 6 000
руб. до 12 000 руб. увеличен вычет опекунам, попечителям, приёмным родителям на
каждого ребенка, если несовершеннолетний ребенок является инвалидом. Эта же
мера действует для учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов,
интернов, студентов в возрасте до 24 лет, если они являются инвалидами I или II
групп.
Увеличен размер дохода, до достижения
которого предоставляются стандартные налоговые вычеты на детей: вместо 350 000
руб. теперь он составит 450 000 руб.
С 1 января 2025 года стандартный налоговый
вычет на детей предоставляется налоговым агентом (работодателем
налогоплательщика) автоматически при наличии соответствующих сведений.
Заявление подавать для этого не требуется. Если налогоплательщик впервые
получает такой вычет, то предоставляет документы, подтверждающие право на него.
Если в течение года стандартные налоговые
вычеты были предоставлены одним или несколькими налоговыми агентами в большем
размере, чем предусмотрено законодательством, то по окончании года налоговые
органы произведут перерасчет. Соответствующая сумма НДФЛ будет включена в
налоговое уведомление.
Индивидуальные
предприниматели могут сдавать отчетность через Личный кабинет налогоплательщика
ИП
В
сервисе «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» (ЛК
ИП) на сайте ФНС России можно отправить 20 форм налоговой, бухгалтерской
отчетности (пункт 3 статьи 1 Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ).
Сформировать
указанную отчетность можно бесплатно в программе «Налогоплательщик ЮЛ», после
чего необходимо подписать квалифицированной электронной подписью и отправить
файл .XML через ЛК ИП.
Пользователи
ЛК ИП смогут отслеживать статус камеральной налоговой проверки с возможностью
получения и последующего скачивания всех предусмотренных электронным
документооборотом с налоговыми органами документов, подтверждающих отправку налоговой
декларации в налоговый орган и результат ее обработки.
К
отправке через ЛК ИП доступны следующие формы отчетности:
• декларация по налогу, уплачиваемому в связи с
применением упрощенной системы налогообложения (КНД 1152017);
• декларация на добычу полезных ископаемых (КНД
1151054);
• сведения о полученных разрешениях на добычу
(вылов) водных биологических ресурсов, суммах сбора за пользование объектами
водных биологических ресурсов, подлежащих уплате в виде разового и регулярных
взносов (КНД 1110011);
• налоговая декларация по акцизам на табак
(табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина и
жидкости для электронных систем доставки никотина (КНД 1151074);
• налоговая декларация по акцизам на
автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или)
карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты,
бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили
легковые и мотоциклы (КНД 1151089);
• налоговая декларация по акцизам на этиловый
спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, а также на
виноград (КНД 1151090);
• налоговый расчет сумм доходов, выплаченных
иностранным организациям, и сумм удержанных налогов (КНД 1151056);
• налоговая декларация по единому
сельскохозяйственному налогу (КНД 1151059);
• налоговая декларация по налогу на доходы
физических лиц (3-НДФЛ) (КНД 1151020);
• сведения о полученных лицензиях (разрешениях)
на пользование объектами животного мира, суммах сбора за пользование объектами
животного мира, подлежащих уплате, и суммах фактически уплаченного сбора (КНД
1110022);
• налоговая декларация по водному налогу (КНД
1151072);
• единая (упрощенная) налоговая декларация (КНД
1151085);
• сведения о количестве объектов водных
биологических ресурсов, подлежащих изъятию из среды их обитания в качестве
разрешенного прилова, на основании разрешения на добычу (вылов) водных
биологических ресурсов и суммах сбора, подлежащих уплате в виде единовременного
взноса (КНД 1110022);
• налоговая декларация по косвенным налогам
(налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию
Российской Федерации с территории государств — членов Евразийского
экономического союза (КНД 1151088);
• расчет суммы утилизационного сбора в отношении
колесных транспортных средств (шасси) и (или) прицепов к ним (КНД 1151091);
• расчет суммы утилизационного сбора в отношении
самоходных машин и (или) прицепов к ним (КНД 1151101);
• персонифицированные сведения о физических лицах
(КНД 1151162);
• расчет регулярных платежей за пользование
недрами (КНД 1151026);
• расчет сумм налога на доходы физических лиц,
исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (КНД 1151100);
• расчет по страховым взносам (КНД 1151111).
Своевременная сдача
отчетности – важный критерий для попадания в реестр МСП
Единый
реестр субъектов малого и среднего предпринимательства формируется, в
частности, на основании имеющихся в налоговом органе на первое число месяца:
• сведений, содержащихся в Едином государственном
реестре юридических лиц, Едином государственном реестре индивидуальных
предпринимателей;
• представленных в соответствии с
законодательством Российской Федерации о налогах и сборах сведений о
среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год,
сведений о доходе, полученном от осуществления предпринимательской деятельности
за предшествующий календарный год, сведений, содержащихся в документах,
связанных с применением специальных налоговых режимов в предшествующем
календарном году.
Если
субъектом предпринимательства не сданы декларации или расчеты, содержащие
информацию о среднесписочной численности работников или о доходах за 2023 год,
то такой субъект предпринимательства 10 июля 2024 года будет исключен из
реестра МСП. При представлении отчетности после указанного срока, субъект
предпринимательства будет включен в реестр МСП 10 числа следующего месяца.
Проверить
включена ли организация или индивидуальный предприниматель в реестр МСП можно в
сервисе «Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства».
Наличие
сведений об организации или
предпринимателе в реестре МСП — одно из условий получения государственных мер
поддержки.
Зарегистрировать
бизнес, получить электронную подпись и открыть счет в банке можно в сервисе
«Старт бизнеса онлайн»
В
феврале этого года ФНС России запустила в тестовом режиме новый комплексный
сервис «Старт бизнеса онлайн».
Теперь
зарегистрировать ООО (с единственным учредителем – физическим лицом,
одновременно являющимся руководителем общества) или стать индивидуальным
предпринимателем, получить электронную подпись и открыть счет в банке можно
онлайн без личного обращения в налоговые органы и финансовые организации.
Важное
условие для того, чтобы воспользоваться функционалом сервиса – заявитель должен
иметь подтвержденную учетную запись на портале Госуслуг и биометрию в Единой
биометрической системе.
При
подготовке документов заявителю необходимо выбрать банк, в котором будет открыт
счет, дать согласие на удаленную выдачу электронной подписи и направить
документы для регистрации и открытия счета здесь же в сервисе.
Результат
государственной регистрации будет направлен в электронном виде по адресу
электронной почты, указанному в заявлении. При желании документы также можно
получить на бумаге.
Получить
электронные копии учредительных документов можно с помощью сервиса ФНС России
Получить
копии учредительных документов юридических лиц и внесенных в них изменений
можно без посещения налоговых органов. На сайте ФНС России размещен сервис
«Предоставление копий учредительных документов».
Данный
сервис позволяет получать копии содержащихся в едином государственном реестре
юридических лиц учредительного документа юридического лица и внесенных в него
изменений в электронной форме.
Получение
документов осуществляется после обязательной авторизации через Госуслуги
(ЕСИА).
Сервис
позволяет любому заинтересованному лицу бесплатно:
• найти и просмотреть в отношении конкретного
юридического лица список содержащихся в ЕГРЮЛ документов, которые можно
получить в электронном виде;
• выбрать из представленного списка документы для
их получения в электронном виде.
При
отсутствии возможности получить запрашиваемые документы с помощью сервиса
пользователь может обратиться в Межрайонную ИФНС России № 10 по Оренбургской
области. При этом представление документов, содержащихся в ЕГРЮЛ, на бумаге
осуществляется за плату в размере 200 рублей за каждый документ.
Сократился срок
регистрации при изменении участников в ООО
Государственная
регистрация изменений состава участников в обществах с ограниченной
ответственностью по нотариальным сделкам теперь занимает не более суток.
Это
стало возможно благодаря оптимизации технологических процессов при получении
электронных документов для регистрации от нотариусов.
Совместно
с Федеральной нотариальной палатой отлажена технология быстрой регистрации, что
позволяет оперативно обновлять сведения о владельцах бизнеса в ЕГРЮЛ.
Исключения
составляют случаи, требующие дополнительного анализа, при которых регистрация
проводится в общеустановленные сроки.
С 30 июня
изменяется порядок определения налогового органа, который принимает решение об
отсрочке/рассрочке по налогам
С
30 июня изменился порядок предоставления отсрочки/рассрочки по налогам.
Изменилась сумма, от которой зависит то, какой налоговый орган будет
рассматривать заявление.
Если
сумма в заявлении на отсрочку/рассрочку не превышает 50 млн рублей, то его
будет рассматривать региональное УФНС России по месту нахождения (месту
жительства) заинтересованного лица. Если сумма больше или если в течение
календарного года в отношении заинтересованного лица уже было принято решение о
предоставлении отсрочки/рассрочки, то заявление будет рассматривать
Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом.
Такая
мера поддержки, как предоставление отсрочки/рассрочки на уплату налогов
предоставляется как физическим лицам, так и юрлицам и индивидуальным
предпринимателям. При наличии оснований, предусмотренных ст. 64 НК РФ,
обратиться можно через личные кабинеты юридического лица, индивидуального
предпринимателя, физического лица или по телекоммуникационным каналам связи с
приложением необходимого комплекта документов.
Единый налоговый
счет позволяет осуществлять уплату всех налогов одним платежом
Единый
налоговый счет – это возможность платить налоги просто и без ошибок. Он
позволяет осуществлять уплату всех налогов одним платежом, упрощает порядок
заполнения платежных поручений, содержит единое сальдо обязательств перед
бюджетом. Вместо большого количества платежных поручений с указанием в них
множества реквизитов налогоплательщикам достаточно оформить один платежный
документ.
ЕНС
открыт каждому налогоплательщику и предназначен для выполнения обязательств
перед бюджетом, перечисления денежных средств. Уплата налогов и взносов с
помощью ЕНС обязательна для всех категорий налогоплательщиков. В настоящее
время в «Личных кабинетах» можно посмотреть сальдо расчетов с бюджетом,
детализацию баланса и задолженность по видам налогов. Кроме того, здесь же
представлена информация о совершенных и предстоящих платежах, а также архив
операций до 2023 года. Разобраться во всех нюансах применения порядка учета
обязательных платежей поможет специальная промостраница
(https://www.nalog.gov.ru/rn56/ens/).
Налоговые
уведомления и требования об уплате задолженности по налогам можно получать на
ЕПГУ
Получать
уведомления об уплате имущественных налогов и НДФЛ в отношении доходов, по
которым он не был удержан, а также требования об уплате задолженности по
налогам можно через личный кабинет на Едином портале государственных и
муниципальных услуг.
Для
этого необходимо быть зарегистрированным в единой системе идентификации и
аутентификации (ЕСИА) и направить соответствующее уведомление по утвержденной
форме (КНД 1150133). В указанном Уведомлении предусмотрено заполнение
персональных данных заявителя и сведений о документе, удостоверяющем личность,
которые автоматически формируются из данных личного кабинета ЕПГУ.
Перед
отправкой уведомление необходимо подписать усиленной неквалифицированной
электронной подписью в приложении «Госключ». Отследить статус поданного
документа и оплатить имущественные налоги онлайн можно на ЕПГУ.
Воспользоваться
возможностью получения налогового уведомления через ЕПГУ можно вне зависимости
от наличия доступа к электронному сервису «Личный кабинет налогоплательщика для
физических лиц».
Изменился размер
долга, необходимого для возбуждения дела о банкротстве
Согласно
Федеральному закону от 29.05.2024 № 107-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный
закон «О несостоятельности (банкротстве)» и статью 223 Арбитражного
процессуального кодекса Российской Федерации» увеличен минимальный размер
долга, необходимый для возбуждения дела о банкротстве организаций, который
составляет:
для
обычной организации 2 млн рублей (вместо 300 тыс. рублей ранее);
для
сельскохозяйственных организаций и субъектов естественных монополий 3 млн
рублей (вместо 1 млн рублей ранее).
После
29 мая 2024 года при рассмотрении вопросов о принятии и проверке обоснованности
заявлений, в том числе поданных ранее этой даты, учитывается уже увеличенный
размер долга.
Минимальный
размер задолженности, необходимой для возбуждения дела о банкротстве
гражданина, остался без изменений и составляет 500 тыс. рублей.
При
этом теперь супруг (бывший супруг) гражданина, в отношении которого возбуждено
дело о банкротстве, приобретает статус лица, участвующего в деле о банкротстве.